Они включают в себя пакет поправок в закон о бюджете на 2024-2026 годы, в Налоговый и Бюджетный кодексы. Подразумевается, что данные изменения, в том числе, позволят выстроить в России полноценную прогрессивную шкалу налогообложения физических лиц, сделав ее при этом более сбалансированной и справедливой, а также поддержать семьи с детьми и честный бизнес.
По словам министра финансов Антона Силуанова, их разработка велась с учетом рекомендаций Госдумы.
— Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны, — сказал он.
Денежные средства, которые будут поступать в бюджет в рамках данных поправок, пойдут на увеличение вложений в инфраструктуру и строительство, улучшение дорожных сетей, поддержку бизнеса, развитие различных отраслей, в том числе технологической и IT, на основные направления социальной сферы, а также финансирование объявленных Президентом России новых нацпроектов: «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».
Отметим, что о необходимости модернизации налогового законодательства Владимир Путин говорил в своем послании к Федеральному собранию.
А теперь подробнее о самих изменениях.
Прогрессивная шкала НДФЛ
На сегодняшний день действует так называемая плоская шкала только с элементами прогрессивной: ставкой в 13% облагается большинство доходов, в 15% — те, что превышают 5 млн рублей (она действует именно на сумму превышения данного порога, а не на весь доход).
Что же подразумевают поправки? Схема, как говорится в материалах Минфина, предлагается следующая:
— для доходов до 2,4 млн руб. в год – ставка в 13%;
— для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год – ставка в 15%;
— от 5 млн до 20 млн в год – 18%;
— от 20 до 50 млн в год – 20%;
— от 50 млн руб. в год – 22%.
Стоит отметить, что неизменным остается правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога.
Другими словами, подавляющая часть населения страны изменений в налогообложении доходов не заметит, поскольку, по сути, появление прогрессивной шкалы НДФЛ коснется только 3% трудоспособных граждан, как следует из расчетов.
При этом были сделаны важные уточнения. Так, доходы участников СВО, а именно денежное довольствие и дополнительные выплаты, получаемые ими в связи с участием в спецоперации, не попадают под повышение НДФЛ.
Выигрышной будет ситуация и для семей с двумя и более детьми, имеющих доход не более полутора прожиточных минимумов в месяц на одного человека – для них предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ, а ставка по итогу составит 6%.
На налоговый вычет смогут рассчитывать и граждане, сдающие нормы ГТО и проходящие диспансеризацию.
Вклады и дивиденды
Предложение Минфина по налогам в этом направлении подразумевает сохранение действующих ставок в 13% (до суммы в 2,4 млн руб. в год), и 15% (свыше этой суммы), причем без дальнейшей прогрессии. Причина для такого решения – поднимаемый налог на прибыль (из нее выплачиваются дивиденды), ставка которого составляет 25%.
Что касается процентных доходов от вкладов, продажи ценных бумаг и долей участия, то здесь ситуация аналогичная – 13% (до 2,4 млн руб.) и 15 % (свыше этой суммы), также без прогрессии.
Продажа имущества
Здесь подоходный налог также планируется оставить на уровне 13% (до 2,4 млн руб.) и 15% (свыше указанной суммы), без прогрессии. Сохранится и льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, которые установлены Налоговым кодексом.
Кроме того, как уточнили в «Российской газете», не предполагается и изменение ставок НДС и режима «самозанятости».
УСН
Отдельно в предложении Минфина говорится об упрощенной системе налогообложения. Так, для малого бизнеса предлагается поэтапное увеличение порога для ее применения: «по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн. руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для «доходов» и 20% – для «доходы минус расходы».
Кроме того, бизнесу предложат делать выбор по выплате НДС – общий режим в 20% (10% — для определенных категорий товаров) с вычетами, или в 5% (для доходов до 250 млн руб.) и в 7% (для доходов до 450 млн руб.) без права на вычеты.
Также важно отметить, что при условии отказа от дробления с 2025 года для предпринимателей предусмотрена налоговая амнистия за период с 2022 по 2024 годы.
Налог на прибыль
Его Минфин предлагает поднять до 25%. На данный момент он составляет 20%, являясь одним из самых низких в мире. В материалах ведомства уточняется, что это позволит с 1 января следующего года отказаться от использования курсовых экспортных пошлин.
Что касается предприятий, занимающихся научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР), то для них налогооблагаемая база сократится на 0,5%.
НДПИ
Отдельные расчеты сделаны Минфином по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Его планируется повысить:
— для отрасли «добыча железа» – на 15%;
— для «производства минеральных удобрений» (калий) – в 2,3 раза;
— для «производства минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) – в два раза.
В свою очередь, для производителей азотных удобрений предусмотрен акциз в 1200 рублей за тысячу кубометров на приобретение газа для получения аммиака.
Планируется, что поправки в налогообложение, предложенные Минфином правительству, будут приняты в весеннюю сессию – это позволит им вступить в силу с 1 января 2025 года.
Фото: РИА Новости / Роман Галкин.